状元彩票官网

注会准考证

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
中华会计网校

中华会计网校

答疑精华五:2020年《资产评估相关知识》负债计税基础

来源: 中华会计网校 编辑:songlirong 2020/08/31 18:49:01  字体:

距离2020年资产评估师考试越来越近了,各位资产评估师考生陆续开启了考前冲刺阶段。对于教材还有什么“纠结的知识点吗?小编整理了中华会计网校学员对于资产评估师知识点的“纠结”的地方,看看你和他们纠结的地方一样吗?

【原题内容】

1、下列有关负债计税基础的确定中,正确的有( )。

A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0 

B、企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0 

C、企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为0 

D、企业期末确认应付职工薪酬100万元,按照税法规定可以于当期全部扣除,则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元,计税基础为100万元 

E、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元,其计税基础为150万元 

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B的计税基础为200万元。(参见教材174-175页)

主题提问标题:本题各选项分析】可以分别解释一下各个选项吗,计税基础什么时候是0,什么时候是全额。

提问内容:

可以分别解释一下各个选项吗,计税基础什么时候是0,什么时候是全额

答复如下:

A,预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额,三包服务将来实际发生时,税法允许税前扣除,所以未来期间可税前扣除的金额是100,所以计税基础=100-100=0;

B,税法规定债务担保支出不得税前扣除,所以未来期间可税前扣除的金额是0,所以该预计负债的计税基础=200-0=200;

C,税法角度收到当期确认收入,则以后期间会计上确认收入时税法不再确认,即,后 会计确认收入时,税法要做纳税调减,,调减100,所以预收账款的计税基础=100-100=0;

D,职工薪酬当期全部税前扣除了,未来期间可税前扣除的金额是0,所以应付职工薪酬的计税基础=100-0=100;

E,罚款和滞纳金,税法不允许税前扣除,也就是未来期间可税前扣除的金额是0,所以计税基础=150-0=150。

继续提问标题:会计 C选项还是没看懂

提问内容:

会计 C选项还是没看懂

答复如下:

负债的计税基础=负债的账面价值-未来期间可以税前扣除金额。税法上对此业务当期确认收入,计算交纳所得税,即当期交纳了所得税,所以未来期间就不再交了,因此未来期间100可以税前扣除,因此计税基础=100-100=0。

看一道题目的解答怎么能过瘾呢?小编都帮你整理好了>>>复习笔记:2020年《资产评估相关知识》答疑精华汇总

还有好多问题不知道要向谁请教?成为网校资产评估师高效实验班的付费学就可以向网校的老师提问了,网校24小时答疑,及时解决学习问题!

资产评估招生方案

推荐阅读:

学习小妙招助你提高2020年资产评估师考试学习效率!

细数资产评估师考试冲刺阶段备考的失误行为!

学习计划

名师授课事半功倍

专研考试 紧扣考点

循序渐进稳步提升

状元彩票官网教材精讲+习题精讲+冲刺串讲

学员利益至上的用心服务

高含金量题库+智能答疑+专属资料

学习方案

免费试听

  • 郭建华《资产评估相关知识》

    郭建华主讲:《资产评估相关知识》免费听

  • 武劲松《资产评估相关知识》

    武劲松主讲:《资产评估相关知识》免费听

  • 周平芳《资产评估实务二》

    周平芳主讲:《资产评估实务二》免费听

  • 黄坤《资产评估相关知识》

    黄坤主讲:《资产评估相关知识》免费听

  • 方阳阳《资产评估基础》

    方阳阳主讲:《资产评估基础》免费听

  • 兰小海《资产评估实务一》

    兰小海主讲:《资产评估实务一》免费听

免费资料

  • 冲刺计划

    冲刺计划

  • 教材变化

    教材变化

  • 公式大全

    公式大全

  • 历年真题

    历年真题

  • 高频考点

    高频考点

  • 报考指南

    报考指南

关注公众号

扫码找组织

APP下载

app下载二维码

财会备考工具

折叠
网站地图

Copyright © 2000 - 2020 www.utcremation.com All Rights Reserved. 北京东大正保科技有限公司 版权所有

京ICP证030467号  出版物经营许可证 京公网安备 11010802023314号

中华会计网校 中华会计网校

精品课程
快三 恒彩彩票计划 万发彩票平台 湖北快3走势 快3平台 广西快3 万发彩票注册 福建11选5官网 广东快乐十分 万发彩票APP