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代扣代缴税金账务处理

2019/09/03  来源: 中华会计网校  字体:  打印

个人在社会上取得的收入,根据我国个人所得税法,需要缴纳个人所得税。在企业工作,取得的工资薪金超过个税起征点的部分需要缴纳个税。这部分个税由企业代扣代缴。企业发生代扣代缴,代扣代缴税金账务处理应该怎么做?

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代扣代缴税金账务处理

代扣代缴个人所得税的会计处理:

1. 支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

借:有关成本费用科目

  贷:其他应付款--代扣个人所得税

    银行存款(或现金)

借:其他应付款--代扣个人所得税

  贷:银行存款

2. 支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

借:财务费用

  贷:其他应付款--代扣个人所得税

    银行存款(或现金)

借:其他应付款--代扣个人所得税

  贷:银行存款

3. 代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录

借:应付工资

  贷:其他应付款--代扣个人所得税

借:其他应付款--代扣个人所得税

  贷:银行存款

4. 代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时,编制会计分录

借:利润分配--未分配利润

  贷:其他应付款--代扣个人所得税

借:其他应付款--代扣个人所得税

  贷:银行存款

代扣代缴的增值税,应该如何做账务处理?

1. 支付费用时:

借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税

2. 交税时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

  贷:银行存款

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