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管理会计思维下编制大容量的资金报表

价      格: ¥ 100.0

课程形式: 录播课 课时数:1.6194445课时 所属类别: 管理会计报表编制 学习期:90天

课程收益:通过本次课程的学习,您可以正确理解资金报表各个项目的含义和填列方法,全面掌握公司的资金来源和去向,预算和实际存在哪些差异,给财务部工作和上层领导提供工作指导。
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授课名师

徐建兰

中级会计师,美国注册管理会计师CMA,20多年财务工作经验,长期担任财务经理职务。从最初的手工帐到现在的ERP系统,积累了扎实的工作技能,养成了系统分析的工作习惯,借助Excel的强大功能,对财务数据进行整合、分析,全方位衡量公司经济业务。

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课程安排

录播课程表 视频开放时间说明
第一部分 资金报表思路及全局介绍 报名后即可学习,学习期90天。
第二部分 资金报表辅助报表详解
第三部分 资金报表主表详解
      赠送资料:资金报表模版

教学大纲

一、资金报表有关知识
 1.资金报表区别于出纳的资金日报表
  资金日报表作为出纳的岗位报表,就是记录每天的资金增加和减少情况,而本课程学习的资金报表不仅包含当期资金的实际增加和减少情况,还分门别类进行汇总,并且与预算相比较,同时预测未来期间的资金增加和减少情况。
 2.资金报表区别于现金流量表
  现金流量表是对外的三大报表之一,具有统一的格式;资金报表是企业内部管理报表,其格式可以灵活多样。
  现金流量表从业务内容将现金划分为经营活动现金、投资活动现金和筹资活动现金,资金报表基于主营业务的资金增加和减少,将资金划分为货款、设备款、融资资金和其他资金,两者的实质是一样的。
二、资金报表的编制方法:
  直接填列和辅助报表公式引入相结合的方法。
三、资金报表的编制基础是什么?
  资金报表的编制基础是应收(应付)账款账龄分析表、银行交易明细表等。
四、资金报表的结构包括哪几个部分?
  资金报表分为上下两部分,分别是资金增加和资金减少,增加(减少)项目可以根据企业实际情况灵活设置。
五、资金报表编制实例
 1.编制资金报表需要准备资料?
  1.1 应收账款账龄分析表和应付账款账龄分析表
    应收(应付)账款账龄分析表如果不能系统生成,那么手工将往来清单整理出来,其中必须包含的字段有:
    客商(客户和供应商)代码
    客商(客户和供应商)类型
    信用条件
    信用额度
    发票日期
    发票号码
    发票金额
    整理以上信息(以下称基础信息)的最大困难是发票日期、发票号码和发票金额,主要是对于平时往来不做清账动作的单位,所以最好每月清账,或者每做一笔收(付)款都控制必须清账才能继续,或者至少通过摘要说明收到(支付)货款的发票号码和对应的金额,这是下策,因为仍然需要花费大量时间来整理以上信息。具体怎么清账不在本课程授课范围之内,目的是要提醒学员们,财务工作是一系列分工合作的具体工作,我们不仅需要做好自己的本职工作,还要积极配合其他岗位的同事,甚至是其他部门的同事的工作,将自己的本职工作推向更高一层,提供更多的有用信息。
    从以上基础信息我分析得出以下信息(以下称引申信息):
    发票到期日
    账期内金额合计,根据信用条件,其中30天内,60天内等不等,
    逾期金额,根据账龄分析,其中逾期30天、60天等不等,
    以上引申信息我都已经全部设置了公式,只要基础信息准确到位,引申信息将全部自动产生。
  1.2 检查应收(应付)信用额度
    以上基础信息我们需要检查每一个客商的往来余额合计有没有超过设定的信用额度。平时有信用控制的单位不会发生这类现象,所以我们可以考虑在建立客商资料的时候就设定好信用额度,并以此检查后续的每一笔增减业务。
  1.3 银行交易明细表
    一般公司有一个及以上的银行账户,为了配合资金报表取数,最好将所有结算账户的银行交易明细合并到一张报表上面,除非是专项业务的银行账户,如贷款账户或纳税账户,其明细可以不必进行整合。如果是不同币别的结算账户,可以将币别统一为记账本位币,最后资金余额再检查一下是否正确。
  1.4 销售(采购)预测表
    信用条件少于60天的情况下,账龄分析表没办法包括预测未来两期以上的数据,所以需要借助与销售(采购)预测表来预测未来两期以上的资金动向。
六、资金报表分析
 1.当期实际与预期的比较分析
 2.对未来若干期间的预测分析
  判断资金余缺情况,提前准备融资或做一些短期的安全投资
 3.根据公司实际情况确定报表频率
  一般建议以月度或季度为单位,如果公司全面运行ERP系统,可以考虑半月做一次。

学员评价

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